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预算(suan)管(guan)理及成(cheng)本管(guan)控公(gong)开课(ke)

课程背景：
说到预算管理，每个人都觉得很有必要，可是每个人又感到十分头疼。实施预算管理，很快就把公司管死了；不实施预算管理，公司又是一盘散沙。进行预算管理，公司没得到什么实质性的好处，而财务部门却得罪了所有人，成为矛盾的焦点、攻击的对象……本课程基于以上问题的解决，为企业中高层管理者量身定制，从全面预算管理的组织、编制和执行角度给出全面预算管理的全面优化方案。
开源(yuan)节流(liu)是企业经营中永恒的(de)(de)主(zhu)题(ti)，如(ru)何(he)(he)(he)在保(bao)证产品质量的(de)(de)前提下削(xue)减(jian)(jian)成(cheng)本(ben)(ben)，如(ru)何(he)(he)(he)在不损害(hai)员(yuan)工利(li)益的(de)(de)情况下削(xue)减(jian)(jian)成(cheng)本(ben)(ben)以及如(ru)何(he)(he)(he)正确地找到成(cheng)本(ben)(ben)削(xue)减(jian)(jian)的(de)(de)空(kong)间(jian)都是直击管理者(zhe)痛(tong)点的(de)(de)问题(ti)。本(ben)(ben)课程(cheng)针对成(cheng)本(ben)(ben)削(xue)减(jian)(jian)的(de)(de)核心思(si)想与重(zhong)(zhong)要方(fang)法(fa)，从如(ru)何(he)(he)(he)科(ke)学(xue)找到成(cheng)本(ben)(ben)削(xue)减(jian)(jian)的(de)(de)空(kong)间(jian)，如(ru)何(he)(he)(he)在采购、制造、营销等(deng)企业经营的(de)(de)重(zhong)(zhong)点环节实现成(cheng)本(ben)(ben)削(xue)减(jian)(jian)，再到最终如(ru)何(he)(he)(he)让管理制度顺利(li)落地，循序渐进地教(jiao)会学(xue)员(yuan)如(ru)何(he)(he)(he)利(li)用(yong)成(cheng)本(ben)(ben)削(xue)减(jian)(jian)为企业持续输(shu)送利(li)润。

课程收益：
详细讲解了预算管理的组织、编制、执行等关键节点如何做，并提供实用的表单模板。
通过真实案例，从企业预算管理的困惑入手，找到企业问题的根源，给出解决的药方。
用实际案例逐一介绍研发、采购、制造等环节成本削减的方法和工具，各行各业均可借鉴。
围绕(rao)企业价值链(lian)中的重(zhong)点环节，从ABC作业成本法，到价值流(liu)向控制(zhi)法，教(jiao)你如何科学管(guan)控成本、持续提(ti)高(gao)企业利润(run)，帮助企业做好节流(liu)，抵抗风(feng)险。

参训对象：
企业(ye)中(zhong)高层管理者

授课形式：
知识讲解、案例分析讨论、角色演练、小组讨论、互动交流、游戏感悟、头脑风暴、强调学员参与。
课程大纲：
一、全面预算管理为什么重要
1.什么是“好”的预算？
2.预算到底有什么作用？
3.从传统预算到全面预算
4.预算如何承接企业的战略和经营目标
5.预算控制系统的整体框架
6.打造全员参与的预算管理
7.夯实预算控制的财务基础
- 企业运作的核心是什么？
- 正确认识企业的一个起点、三大运作，两个结果
- 长期投资者的圣杯 --- ROE（净资产收益率）
- 净资产收益率的分解与预算的层层分解
案例分析(xi)：*纳斯达克上(shang)市公司预(yu)算(suan)实施(shi)前后(hou)的区别

二、全面预算管理的重点
1.预算的“3+1”原则
2.怎样建立全员参与的预算体系
-预算编制的流程和逻辑
-最适合本企业的预算类型
-将预算当作项目管理——如何管理
-各部门人员角色定位——责任划分
-各部门之间及部门内部的沟通与协调
3.重要的预算编制方法：零基预算
-传统预算方法的弊端
-全面预算方法 --- 零基预算
-零基预算编制步骤与核心要点
案例(li)讨论：运用零基预(yu)算的(de)方法(fa)编制经销商大会的(de)预(yu)算

三、全面预算编制的技术流程
1.全面预算应包含的内容及其逻辑关系
2.收入预算的编制
a)收入预算在整个预算工作中的重要作用
b)如何确定收入指标？
c)由谁来编制收入预算？
3.生产成本和采购预算的编制
a)由销量到产量
b)由产品BOM得到材料采购预算
c)生产人工成本的预算
d)详尽的生产预算，更好的成本事先控制
4.市场、销售费用的编制要点与方法
a)差旅费用、业务招待费用预算的编制要点和方法
b)以项目管理的方式来编制市场营销活动的预算
5.管理费用的预算编制要点与方法
6.人事费用的预算编制该如何开展
实例：三(san)张预算财务报表(biao)的自动生成及相互勾稽关系的理解

四、预算的跟踪分析
1.计划、预算和滚动预测
2.减少预算外项目的发生
3.通过制度流程的设计减少预算外项目的发生
4.预算执行的事前、事中、事后的控制
5.预算执行中的刚性原则和柔性原则
6.预实的差异计算及深入分析
7.预算跟踪与仪表板跟踪
8.设计仪表板的5个原则与要领
案(an)例分析：弹性预算的(de)重要作(zuo)用(yong)与(yu)实战应(ying)用(yong)

第二天 成本管控
一、用经营思维透视成本的构成及发生
1.跳出狭义的成本概念，从更全面、更战略的角度理解成本
2.降本必须符合企业的战略
3.避免成本削减的误区
4.常见的四种成本分类及决策运用
a)产品生产的料、工、费分析
b)制造成本、销售费用、管理费用、研发费用的分析
c)变动成本、固定成本的分析及决策
d)直接成本、间接成本的分析及决策
5.案例分析：
a)某公司直接成本法分析
b)保本点的分析在销售定价时的运用
拓展应用：成本结构分析(xi)对(dui)决策的影(ying)响

二、成本管控之 研发成本的优化
1.研发成本的事前优化思路
a)产品研发阶段成本概念的重要性
b)研发阶段的成本管控策略
c)研发阶段的具体降本措施
2.通过价值分析进行事后研发降本
a)价值分析解读
b)五种提升产品价值的途径 
c)价值分析实施的方法和步骤
d)案例(li)分析(xi)：某(mou)公(gong)司对某(mou)一(yi)产(chan)品实(shi)施(shi)价值分析(xi)的(de)详细(xi)过程

三、成本管控之 降低采购成本
1.采购价格和总拥有成本
2.案例分析：到底选择哪家供应商
3.案例分析：供应商的详细报价单分析、找到降价谈判空间
4.案(an)例分(fen)(fen)析(xi)：如何分(fen)(fen)别使用(yong)业务(wu)手段(duan)、管理手段(duan)和技术手段(duan)降低材料(liao)采购成(cheng)本

四、成本管控之 消除生产浪费
1.生产车间的八大浪费
2.识别生产在人、机、料、法、环等方面的浪费
3.提高工人效率、降低人工成本
4.理解存货的形成逻辑、找到降低存货的方法
5.通过ECRS优化工序和动作、提高生产效率
6.提高固定资产的使用效率
a)了解什么是设备综合利用率（OEE）
b)减少设备使用中的5大类损失
7.控制间接成本的先进方法：作业成本法 
a)传统的成本计算方法给企业带来的决策错误
b)作业成本法的原理和实施步骤
c)【案例】：某企业使用传统方法(fa)和使用作业成(cheng)本(ben)法(fa)计(ji)算成(cheng)本(ben)的前后对比

讲师简介：冯老师
工作及培训经历
冯老师从事财务管理领域多年，曾就职于法国圣戈班、美标洁具、施耐德电气等世界500强公司，历任财务主管、财务经理、财务总监等职，具有扎实的财务功底和深厚的经验积淀。在担任财务工作期间，在做好制度完善、风险管控的基础上，将财务的职责定位于业务的引领者和价值的创造者，先后牵头或参与实施了多项革新举措，包括新的SAP系统的上线、产品标准成本的制定、业务财务岗位的设立和管理等，实现了公司整体财务管理职能的突破和管理水平的提升，其效果在当时的各项运营指标中得到显著体现。
冯老师讲授的课程包括《非财务经理的财务课程》、《全面预算管理及控制》、《财务分析及预算实务训练营》、《运用Excel提高数据分析及报表呈现效率》等课程，获得全部参课学员的一致好评，每次课程的评分都在90分以上。
个人风格
冯老师一直致力(li)于(yu)财务知识的总结(jie)和传(chuan)播(bo)，在非财、预(yu)算、财务工(gong)(gong)具(ju)（EXCEL、PPT等工(gong)(gong)具(ju)）等多(duo)个方面(mian)有很高的理论(lun)水平和丰富(fu)的实(shi)践经验；其培(pei)训是多(duo)年来不断(duan)学(xue)习和提炼(lian)的智慧凝结(jie)，在教学(xue)过程中，精心设(she)计了(le)大量的案例，用形(xing)象通俗的语(yu)言(yan)来阐明相对枯燥的概念和理论(lun)，内容(rong)扎实(shi)，形(xing)式活泼，深受(shou)学(xue)员喜爱(ai)。

预(yu)算管理及成本管控(kong)公开课